Government Budget Components, Fiscal System, Deficit Concepts & Taxation (GST) सरकारी बजट: घटक, राजकोषीय प्रणाली, घाटे की अवधारणाएं (राजकोषीय, राजस्व, प्राथमिक) एवं जीएसटी
Exhaustive pointwise study notes covering Government Budget Components, Fiscal System, Deficit Concepts, and Taxation (GST) for UPSSSC Intermediate Level Mains. यूपीएसएसएससी (UPSSSC) इंटरमीडिएट स्तरीय मुख्य परीक्षा हेतु सरकारी बजट के घटक, राजकोषीय प्रणाली, घाटे की अवधारणाएं और कराधान (जीएसटी) पर विस्तृत अध्ययन नोट्स।
1. Constitutional Framework & Budgetary Process 1. संवैधानिक ढांचा एवं बजटीय प्रक्रिया
Direct Exam Fact: Article 112 refers to the Annual Financial Statement; remember that the term 'Budget' is not explicitly used in the Constitution of India.
सीधा परीक्षा तथ्य: अनुच्छेद 112 वार्षिक वित्तीय विवरण को संदर्भित करता है; याद रखें कि भारतीय संविधान में 'बजट' शब्द का स्पष्ट रूप से उल्लेख नहीं है।
| Constitutional Articleसंवैधानिक अनुच्छेद | Subject Matterविषय वस्तु | Key Provision / Descriptionप्रमुख प्रावधान / विवरण | Parliamentary Stageसंसदीय चरण |
|---|---|---|---|
| Article 112अनुच्छेद 112 | Annual Financial Statementवार्षिक वित्तीय विवरण | Estimated receipts and expenditure of GoI for a financial year.एक वित्तीय वर्ष के लिए भारत सरकार की अनुमानित प्राप्तियां और व्यय। | Presentationप्रस्तुतीकरण |
| Article 113अनुच्छेद 113 | Estimates charged on Consolidated Fundसमेकित निधि पर भारित अनुमान | Estimates not subject to vote of Parliament, though can be discussed.वे अनुमान जिन पर संसद में मतदान नहीं होता, हालांकि चर्चा की जा सकती है। | Discussion & Votingचर्चा एवं मतदान |
| Article 114अनुच्छेद 114 | Appropriation Billsविनियोग विधेयक | Withdrawal of moneys from Consolidated Fund of India upon passing of law.कानून पारित होने पर भारत की समेकित निधि से धन की निकासी। | Enactmentअधिनियमन |
| Article 115अनुच्छेद 115 | Supplementary, additional or excess grantsअनुपूरक, अतिरिक्त या अधिक अनुदान | Introduced when authorized grants are insufficient or unbudgeted expenses arise.तब पेश किया जाता है जब अधिकृत अनुदान अपर्याप्त हों या बिना बजट के खर्च उत्पन्न हों। | Mid-Year Reviewमध्य-वर्ष समीक्षा |
| Article 116अनुच्छेद 116 | Votes on account, votes of creditलेखानुदान, प्रत्ययानुदान | Grants made in advance for estimated expenditure before formal voting is complete.औपचारिक मतदान पूरा होने से पहले अनुमानित व्यय के लिए अग्रिम रूप से दिए गए अनुदान। | Interim Fundingअंतरिम वित्तपोषण |
- Article 112 Mandate The Annual Financial Statement (AFS) is presented before both Houses of Parliament on such day as the President directs, traditionally on the 1st of February since 2017. वार्षिक वित्तीय विवरण (AFS) राष्ट्रपति द्वारा निर्देशित दिन पर संसद के दोनों सदनों के समक्ष प्रस्तुत किया जाता है, जो 2017 से पारंपरिक रूप से 1 फरवरी को होता है।
- Consolidated Fund (Article 266) All revenues received by the Government of India, all loans raised by issue of treasury bills, loans and ways and means advances form the Consolidated Fund of India (CFI). भारत सरकार द्वारा प्राप्त सभी राजस्व, ट्रेजरी बिल जारी करके लिए गए सभी ऋण, और अग्रिम राशियाँ भारत की समेकित निधि (CFI) का निर्माण करती हैं।
- Contingency Fund (Article 267) Placed at the disposal of the President to enable the government to meet unforeseen expenditure pending authorization by Parliament; corpus stands at Rs. 30,000 crores. संसद द्वारा प्राधिकरण की प्रतीक्षा में अप्रत्याशित व्यय को पूरा करने के लिए सरकार को सक्षम बनाने हेतु राष्ट्रपति के अधिकार में रखी गई निधि; इसका कोष 30,000 करोड़ रुपये है।
- Public Account (Article 266) All other public moneys received by or on behalf of the Government of India (provident funds, small savings, judicial deposits) are credited to the Public Account; no parliamentary vote is required. भारत सरकार द्वारा या उसकी ओर से प्राप्त अन्य सभी सार्वजनिक धन (भविष्य निधि, लघु बचत, न्यायिक जमा) लोक लेखा में जमा किए जाते हैं; इसके लिए संसदीय मतदान की आवश्यकता नहीं होती है।
- Charged vs Voted Expenditure Expenditure charged on the CFI (e.g., salaries of President, SC/HC Judges, CAG) is non-votable by Parliament, whereas other estimated expenditures are submitted in the form of Demands for Grants. CFI पर भारित व्यय (जैसे राष्ट्रपति, सर्वोच्च न्यायालय/उच्च न्यायालय के न्यायाधीशों, CAG का वेतन) संसद द्वारा मतदान योग्य नहीं है, जबकि अन्य अनुमानित व्यय अनुदान मांगों के रूप में प्रस्तुत किए जाते हैं।
- Merger of Budgets The separate Railway Budget was historically merged with the General Budget in the financial year 2017-18 based on the recommendations of the Bibek Debroy Committee. विवेक देबरॉय समिति की सिफारिशों के आधार पर वित्तीय वर्ष 2017-18 में अलग रेल बजट का सामान्य बजट में विलय कर दिया गया था।
2. Structure of Government Budget: Receipts & Expenditures 2. सरकारी बजट की संरचना: प्राप्तियां एवं व्यय
Direct Exam Fact: Revenue expenditure does not create physical or financial assets, whereas capital expenditure creates assets or reduces liabilities.
सीधा परीक्षा तथ्य: राजस्व व्यय भौतिक या वित्तीय संपत्तियों का निर्माण नहीं करता है, जबकि पूंजीगत व्यय संपत्तियों का निर्माण करता है या देनदारियों को कम करता है।
| Budget Componentबजट घटक | Sub-Categoryउप-श्रेणी | Examples / Definitionउदाहरण / परिभाषा | Impact on Assets/Liabilitiesसंपत्ति/देनदारियों पर प्रभाव |
|---|---|---|---|
| Revenue Receiptsराजस्व प्राप्तियां | Tax Revenueकर राजस्व | Income Tax, Corporate Tax, GST, Customs Dutyआयकर, कॉर्पोरेट कर, जीएसटी, सीमा शुल्क | No impact on assets or liabilitiesसंपत्ति या देनदारियों पर कोई प्रभाव नहीं |
| Revenue Receiptsराजस्व प्राप्तियां | Non-Tax Revenueगैर-कर राजस्व | Interest receipts, dividends, profits, spectrum feesब्याज प्राप्तियां, लाभांश, लाभ, स्पेक्ट्रम शुल्क | No impact on assets or liabilitiesसंपत्ति या देनदारियों पर कोई प्रभाव नहीं |
| Capital Receiptsपूंजीगत प्राप्तियां | Debt-creatingऋण-सृजन | Market borrowings, treasury bills, external loansबाजार उधार, ट्रेजरी बिल, विदेशी ऋण | Increases liabilitiesदेनदारियां बढ़ती हैं |
| Capital Receiptsपूंजीगत प्राप्तियां | Non-debt creatingगैर-ऋण सृजन | Recovery of loans, disinvestment proceedsऋणों की वसूली, विनिवेश प्राप्तियां | Reduces assets or creates noneसंपत्ति कम होती है या कोई सृजन नहीं |
| Capital Expenditureपूंजीगत व्यय | Asset Creationसंपत्ति निर्माण | Building highways, railways, defense equipment, machineryराजमार्गों, रेलवे, रक्षा उपकरणों, मशीनरी का निर्माण | Creates assets or reduces liabilitiesसंपत्ति का निर्माण या देनदारियों में कमी |
- Revenue Receipts Definition Receipts which neither create any liability nor cause any reduction in the assets of the government; divided into tax and non-tax revenues. ऐसी प्राप्तियां जो न तो कोई देनदारी पैदा करती हैं और न ही सरकार की संपत्तियों में कोई कमी लाती हैं; इन्हें कर और गैर-कर राजस्व में विभाजित किया गया है।
- Direct Tax Dominance Direct taxes (Income tax and Corporate tax) form a major chunk of tax revenue, with corporate tax traditionally yielding the highest individual share among direct taxes. प्रत्यक्ष कर (आयकर और कॉर्पोरेट कर) कर राजस्व का एक बड़ा हिस्सा बनाते हैं, जिसमें कॉर्पोरेट कर पारंपरिक रूप से प्रत्यक्ष करों के बीच सबसे अधिक व्यक्तिगत हिस्सा प्रदान करता है।
- Non-Tax Revenue Sources Includes interest on loans given by the Centre, dividends from Public Sector Undertakings (PSUs) and RBI surplus transfers, spectrum usage charges, and fees/fines. इसमें केंद्र द्वारा दिए गए ऋणों पर ब्याज, सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों (PSUs) से लाभांश और RBI अधिशेष हस्तांतरण, स्पेक्ट्रम उपयोग शुल्क, और शुल्क/जुर्माना शामिल हैं।
- Capital Receipts Classification Divided into debt receipts (borrowings from public, RBI, foreign governments) and non-debt receipts (disinvestment proceeds and loan recoveries from states/UTs). ऋण प्राप्तियों (जनता, RBI, विदेशी सरकारों से उधार) और गैर-ऋण प्राप्तियों (विनिवेश प्राप्तियां और राज्यों/केंद्र शासित प्रदेशों से ऋण वसूली) में विभाजित।
- Disinvestment Target Disinvestment receipts refer to the sale of central government equity in Public Sector Undertakings to strategic or public buyers, treated under non-debt capital receipts. विनिवेश प्राप्तियों का तात्पर्य सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों में केंद्र सरकार की इक्विटी को रणनीतिक या सार्वजनिक खरीदारों को बेचने से है, जिसे गैर-ऋण पूंजीगत प्राप्तियों के तहत माना जाता है।
- Revenue vs Capital Outlay Revenue expenditure is incurred for normal running of government departments and provision of subsidies, whereas capital expenditure is channeled into infrastructure investments (Capex push). राजस्व व्यय सरकारी विभागों के सामान्य संचालन और सब्सिडी के प्रावधान के लिए किया जाता है, जबकि पूंजीगत व्यय बुनियादी ढांचे के निवेश (Capex push) में लगाया जाता है।
3. Fiscal, Revenue, and Primary Deficit Concepts 3. राजकोषीय, राजस्व और प्राथमिक घाटे की अवधारणाएं
Direct Exam Fact: Primary Deficit equals Fiscal Deficit minus Interest Payments; a zero primary deficit means the government borrows only to pay past interest liabilities.
सीधा परीक्षा तथ्य: प्राथमिक घाटा राजकोषीय घाटे में से ब्याज भुगतान घटाने के बराबर है; शून्य प्राथमिक घाटे का अर्थ है कि सरकार केवल पिछले ब्याज दायित्वों को चुकाने के लिए उधार लेती है।
| Deficit Indicatorघाटा संकेतक | Formula / Mathematical Definitionसूत्र / गणितीय परिभाषा | Economic Significanceआर्थिक महत्व | Policy Implicationनीतिगत निहितार्थ |
|---|---|---|---|
| Revenue Deficitराजस्व घाटा | Revenue Expenditure - Revenue Receiptsराजस्व व्यय - राजस्व प्राप्तियां | Excess of government's revenue expenditure over revenue receipts.राजस्व प्राप्तियों पर सरकार के राजस्व व्यय की अधिकता। | Indicates dissaving by governmentसरकार द्वारा अपबचत (dissaving) को दर्शाता है |
| Effective Revenue Deficitप्रभावी राजस्व घाटा | Revenue Deficit - Grants for Creation of Capital Assetsराजस्व घाटा - पूंजीगत संपत्ति निर्माण हेतु अनुदान | Net revenue deficit after excluding capital asset creation grants to states.राज्यों को पूंजीगत संपत्ति निर्माण अनुदान को छोड़कर शुद्ध राजस्व घाटा। | Refers to true consumption deficitवास्तविक उपभोग घाटे को संदर्भित करता है |
| Fiscal Deficitराजकोषीय घाटा | Total Expenditure - (Revenue Receipts + Non-debt Capital Receipts)कुल व्यय - (राजस्व प्राप्तियां + गैर-ऋण पूंजीगत प्राप्तियां) | Total borrowing requirement of the government from all sources.सभी स्रोतों से सरकार की कुल उधार आवश्यकता। | Indicates macroeconomic stability & inflation riskमैक्रोइकॉनॉमिक स्थिरता और मुद्रास्फीति जोखिम को दर्शाता है |
| Primary Deficitप्राथमिक घाटा | Fiscal Deficit - Interest Paymentsराजकोषीय घाटा - ब्याज भुगतान | Borrowing requirement excluding the interest burden on past loans.पिछले ऋणों पर ब्याज के बोझ को छोड़कर उधार की आवश्यकता। | Indicates current fiscal stance without historical debt baggageऐतिहासिक ऋण बोझ के बिना वर्तमान राजकोषीय स्थिति को दर्शाता है |
- Fiscal Deficit Core Fiscal deficit is the truest indicator of government borrowings; it shows how much the government needs to borrow from the market to meet its expenses. राजकोषीय घाटा सरकारी उधार का सबसे सटीक संकेतक है; यह दर्शाता है कि सरकार को अपने खर्चों को पूरा करने के लिए बाजार से कितना उधार लेने की आवश्यकता है।
- Financing Fiscal Deficit Financed primarily through domestic market borrowings (G-secs, T-bills), small savings, external assistance, and drawal of cash balances. मुख्य रूप से घरेलू बाजार उधार (G-secs, T-bills), लघु बचत, विदेशी सहायता और नकद शेष की निकासी के माध्यम से वित्तपोषित।
- Effective Revenue Deficit Recommended by the Rangarajan Committee and introduced in the 2011-12 Union Budget to distinguish between revenue spent on consumption vs grants given to states for capital assets. रंगराजन समिति द्वारा अनुशंसित और 2011-12 के केंद्रीय बजट में पेश किया गया, ताकि उपभोग पर खर्च किए गए राजस्व और पूंजीगत संपत्तियों के लिए राज्यों को दिए गए अनुदान के बीच अंतर किया जा सके।
- Monetized Deficit Historically referred to RBI purchasing government bonds directly to finance deficits; discontinued under the FRBM framework except under special override clauses. ऐतिहासिक रूप से RBI द्वारा घाटे को वित्तपोषित करने के लिए सीधे सरकारी बॉन्ड खरीदने को संदर्भित करता है; विशेष ओवरराइड खंडों को छोड़कर FRBM ढांचे के तहत बंद कर दिया गया।
- Primary Deficit Zero When Primary Deficit is zero, it implies that the fiscal deficit is entirely driven by interest payments on debt accumulated from previous years. जब प्राथमिक घाटा शून्य होता है, तो इसका मतलब है कि राजकोषीय घाटा पूरी तरह से पिछले वर्षों से संचित ऋण पर ब्याज भुगतान से प्रेरित है।
- Crowding Out Effect High fiscal deficits can lead to higher interest rates, crowding out private investment as banks buy government securities to meet statutory liquidity requirements. उच्च राजकोषीय घाटे से ब्याज दरें बढ़ सकती हैं, जिससे निजी निवेश कम हो जाता है क्योंकि बैंक वैधानिक तरलता आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए सरकारी प्रतिभूतियां खरीदते हैं।
4. FRBM Act 2003 and Fiscal Consolidation Roadmap 4. FRBM अधिनियम 2003 और राजकोषीय समेकन रोडमैप
Direct Exam Fact: Fiscal Responsibility and Budget Management (FRBM) Act was enacted in 2003 to institutionalize fiscal discipline and eliminate revenue deficit.
सीधा परीक्षा तथ्य: राजकोषीय उत्तरदायित्व और बजट प्रबंधन (FRBM) अधिनियम 2003 में राजकोषीय अनुशासन को संस्थागत बनाने और राजस्व घाटे को समाप्त करने के लिए अधिनियमित किया गया था।
| Target Parameterलक्ष्य पैरामीटर | Original FRBM Goal (2003)मूल FRBM लक्ष्य (2003) | N.K. Singh Committee Recommendationएन.के. सिंह समिति की सिफारिश | Recent Fiscal Glide Pathहालिया राजकोषीय ग्लाइड पाथ |
|---|---|---|---|
| Fiscal Deficitराजकोषीय घाटा | 3% of GDP by 2008-092008-09 तक जीडीपी का 3% | 3% of GDP by March 2020मार्च 2020 तक जीडीपी का 3% | Glide path aiming below 4.5% by 2025-262025-26 तक 4.5% से नीचे का लक्ष्य |
| Revenue Deficitराजस्व घाटा | Eliminate by March 2008मार्च 2008 तक समाप्त करना | 0.8% of GDP by 20232023 तक जीडीपी का 0.8% | Gradual consolidation pathक्रमिक समेकन मार्ग |
| Total Debt-GDP Ratioकुल ऋण-जीडीपी अनुपात | Not specified initiallyशुरुआत में निर्दिष्ट नहीं | Combined Central & State Debt ~60%संयुक्त केंद्र और राज्य ऋण ~60% | Centre debt target ~50% of GDPकेंद्र ऋण लक्ष्य जीडीपी का ~50% |
| Escape Clauseएस्केप क्लॉज | Allowed during national security threatsराष्ट्रीय सुरक्षा खतरों के दौरान अनुमति | Expanded to include structural reforms & farm shocksसंरचनात्मक सुधारों और कृषि झटकों को शामिल करने के लिए विस्तारित | Invoked during COVID-19 pandemic (2020)कोविड-19 महामारी (2020) के दौरान लागू |
- FRBM Act Enactment Passed in August 2003, the FRBM Act made it mandatory for the central government to lay three statements before Parliament: Medium-term Fiscal Policy, Fiscal Policy Strategy, and Macroeconomic Framework. अगस्त 2003 में पारित, FRBM अधिनियम ने केंद्र सरकार के लिए संसद के समक्ष तीन विवरण रखना अनिवार्य कर दिया: मध्यम अवधि की राजकोषीय नीति, राजकोषीय नीति रणनीति, और व्यापक आर्थिक ढांचा।
- N.K. Singh Committee Set up in 2016 to review the FRBM Act, recommending a debt-to-GDP ratio of 40% for the Centre and 20% for the states, alongside a fiscal deficit target of 3% of GDP. FRBM अधिनियम की समीक्षा के लिए 2016 में गठित, जिसने केंद्र के लिए 40% और राज्यों के लिए 20% के ऋण-जीडीपी अनुपात के साथ-साथ जीडीपी के 3% के राजकोषीय घाटे के लक्ष्य की सिफारिश की।
- Escape Clause Provision Section 4(2) of the FRBM Act permits the government to breach fiscal deficit targets due to national security, war, national calamities, collapse of agriculture, or structural reforms with severe fiscal implications. FRBM अधिनियम की धारा 4(2) सरकार को राष्ट्रीय सुरक्षा, युद्ध, राष्ट्रीय आपदाओं, कृषि के पतन, या गंभीर राजकोषीय निहितार्थ वाले संरचनात्मक सुधारों के कारण राजकोषीय घाटे के लक्ष्यों को तोड़ने की अनुमति देती है।
- Medium-Term Fiscal Policy Sets rolling targets for fiscal indicators like fiscal deficit, revenue deficit, and tax revenue to GDP ratio over a three-year horizon. तीन साल की अवधि में राजकोषीय घाटा, राजस्व घाटा और कर राजस्व से जीडीपी अनुपात जैसे राजकोषीय संकेतकों के लिए रोलिंग लक्ष्य निर्धारित करती है।
- Fiscal Council Proposal The N.K. Singh Committee recommended establishing an independent Fiscal Council to evaluate budget proposals and monitor compliance with FRBM targets. एन.के. सिंह समिति ने बजट प्रस्तावों का मूल्यांकन करने और FRBM लक्ष्यों के अनुपालन की निगरानी के लिए एक स्वतंत्र राजकोषीय परिषद स्थापित करने की सिफारिश की।
- Post-COVID Consolidation Following massive fiscal expansion during the COVID-19 pandemic, the government committed to a steady fiscal glide path to bring down the fiscal deficit sustainably. कोविड-19 महामारी के दौरान भारी राजकोषीय विस्तार के बाद, सरकार ने राजकोषीय घाटे को स्थायी रूप से कम करने के लिए एक स्थिर राजकोषीय ग्लाइड पाथ के लिए प्रतिबद्धता जताई।
5. Taxation System: Direct vs Indirect Taxes 5. कराधान प्रणाली: प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष कर
Direct Exam Fact: Direct taxes are progressive in nature (impact and incidence fall on the same person), whereas indirect taxes are regressive (incidence falls on the ultimate consumer).
सीधा परीक्षा तथ्य: प्रत्यक्ष कर प्रकृति में प्रगतिशील होते हैं (प्रभाव और घटना एक ही व्यक्ति पर पड़ती है), जबकि अप्रत्यक्ष कर प्रतिगामी होते हैं (घटना अंतिम उपभोक्ता पर पड़ती है)।
| Tax Categoryकर श्रेणी | Nature of Incidenceघटना की प्रकृति | Key Levies (Centre/State)प्रमुख लेवी (केंद्र/राज्य) | Economic Impactआर्थिक प्रभाव |
|---|---|---|---|
| Direct Tax (Income)प्रत्यक्ष कर (आय) | Progressiveप्रगतिशील | Personal Income Tax, Surcharge, Cessव्यक्तिगत आयकर, अधिभार, उपकर | Reduces income inequalityआय असमानता को कम करता है |
| Direct Tax (Corporate)प्रत्यक्ष कर (कॉर्पोरेट) | Progressiveप्रगतिशील | Corporate Income Tax (CIT), Minimum Alternate Tax (MAT)कॉर्पोरेट आयकर (CIT), न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) | AFFECTS corporate capital formationकॉर्पोरेट पूंजी निर्माण को प्रभावित करता है |
| Indirect Tax (GST)अप्रत्यक्ष कर (जीएसटी) | Regressive / Consumption-basedप्रतिगामी / उपभोग-आधारित | CGST, SGST, IGSTCGST, SGST, IGST | Uniform national market creationसमान राष्ट्रीय बाजार का निर्माण |
| Indirect Tax (Customs)अप्रत्यक्ष कर (सीमा शुल्क) | Regressiveप्रतिगामी | Basic Customs Duty, Integrated GST on importsमूल सीमा शुल्क, आयात पर एकीकृत जीएसटी | Protects domestic manufacturingघरेलू विनिर्माण की रक्षा करता है |
- Direct Tax Definition Taxes levied directly on income, wealth, or profits where the burden cannot be shifted to another person; governed primarily by the Income Tax Act, 1961. आय, धन या लाभ पर सीधे लगाए जाने वाले कर जहां बोझ को किसी अन्य व्यक्ति पर स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है; मुख्य रूप से आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा शासित।
- Corporate Tax Rates Reduced significantly in 2019 to attract domestic and foreign investments, making India's corporate tax rates competitive with other emerging economies. घरेलू और विदेशी निवेश को आकर्षित करने के लिए 2019 में काफी कम की गई, जिससे भारत की कॉर्पोरेट कर दरें अन्य उभरती अर्थव्यवस्थाओं के साथ प्रतिस्पर्धी हो गईं।
- Surcharge and Cess Levied as a percentage on basic tax liabilities; Health and Education Cess (4%) is charged on income tax and corporation tax to fund social infrastructure. मूल कर देनदारियों पर प्रतिशत के रूप में लगाया जाता है; सामाजिक बुनियादी ढांचे को निधि देने के लिए आयकर और निगम कर पर स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर (4%) लगाया जाता है।
- Indirect Tax Evolution Historically plagued by cascading tax-on-tax effects (excise duty plus sales tax plus octroi); streamlined comprehensively with the rollout of the Goods and Services Tax. ऐतिहासिक रूप से कैस्केडिंग टैक्स-ऑन-टैक्स प्रभावों (उत्पाद शुल्क प्लस बिक्री कर प्लस चुंगी) से ग्रस्त; वस्तु एवं सेवा कर (GST) के रोलआउट के साथ व्यापक रूप से सुव्यवस्थित।
- Customs Duty Retained outside the purview of GST for imported goods, levied at ports of entry alongside IGST to protect domestic industries. आयातित वस्तुओं के लिए जीएसटी के दायरे से बाहर रखा गया, घरेलू उद्योगों की रक्षा के लिए प्रवेश बंदरगाहों पर IGST के साथ लगाया जाता है।
- Excise on Petroleum Central Excise Duty and state Value Added Tax (VAT) continue to apply on crude petroleum, high-speed diesel, petrol, natural gas, and aviation turbine fuel (ATF). केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य मूल्य वर्धित कर (VAT) कच्चे पेट्रोलियम, हाई-स्पीड डीजल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और विमानन टर्बाइन ईंधन (ATF) पर लागू होते हैं।
6. Goods and Services Tax (GST): Architecture & Administration 6. वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी): वास्तुकला एवं प्रशासन
Direct Exam Fact: The 101st Constitutional Amendment Act 2016 inserted Article 279A, establishing the GST Council as a federal constitutional body.
सीधा परीक्षा तथ्य: 101वां संवैधानिक संशोधन अधिनियम 2016 ने अनुच्छेद 279A को सम्मिलित किया, जिसने जीएसटी परिषद को एक संघीय संवैधानिक निकाय के रूप में स्थापित किया।
| GST Componentजीएसटी घटक | Levied Byकिसके द्वारा लगाया गया | Collected Fromकिससे एकत्र किया गया | Destination / Destination Stateगंतव्य / गंतव्य राज्य |
|---|---|---|---|
| CGST (Central GST)CGST (केंद्रीय जीएसटी) | Central Governmentकेंद्र सरकार | Intra-state supplyइंट्रा-स्टेट आपूर्ति | Central Government Consolidated Fundकेंद्र सरकार समेकित निधि |
| SGST (State GST)SGST (राज्य जीएसटी) | State Governmentराज्य सरकार | Intra-state supplyइंट्रा-स्टेट आपूर्ति | Consolidated Fund of respective Stateसंबंधित राज्य की समेकित निधि |
| IGST (Integrated GST)IGST (एकीकृत जीएसटी) | Central Governmentकेंद्र सरकार | Inter-state supply & importsअंतर-राज्य आपूर्ति और आयात | Shared between Centre and destination Stateकेंद्र और गंतव्य राज्य के बीच साझा |
| UTGST (Union Territory GST)UTGST (केंद्र शासित प्रदेश जीएसटी) | Central Government / UT Administrationकेंद्र सरकार / केंद्र शासित प्रदेश प्रशासन | Intra-state supply in UTs without legislatureविधानमंडल के बिना केंद्र शासित प्रदेशों में इंट्रा-स्टेट आपूर्ति | Consolidated Fund of UTकेंद्र शासित प्रदेश की समेकित निधि |
- Constitutional Amendment The 101st Constitutional Amendment Act, 2016, enabled the introduction of GST, altering Seventh Schedule list entries (Union List entry 92 and 92C omitted, State List entry 54 amended). 101वें संवैधानिक संशोधन अधिनियम, 2016 ने जीएसटी की शुरुआत को सक्षम बनाया, सातवीं अनुसूची की प्रविष्टियों को बदल दिया (संघ सूची प्रविष्टि 92 और 92C को हटा दिया गया, राज्य सूची प्रविष्टि 54 में संशोधन किया गया)।
- GST Implementation Date Rolled out nationwide with effect from 1st July 2017 following a historic midnight joint session of Parliament in the Central Hall. संसद के सेंट्रल हॉल में एक ऐतिहासिक मध्यरात्रि संयुक्त सत्र के बाद 1 जुलाई 2017 से राष्ट्रव्यापी स्तर पर लागू किया गया।
- GST Council (Article 279A) Chaired by the Union Finance Minister with state finance ministers as members; decisions require a 3/4th weighted majority vote where the Centre has 1/3rd weight and states combined have 2/3rd weight. केंद्रीय वित्त मंत्री की अध्यक्षता में, जिसमें राज्य वित्त मंत्री सदस्य होते हैं; निर्णयों के लिए 3/4 भारित बहुमत वोट की आवश्यकता होती है जहां केंद्र का 1/3 भार और राज्यों का संयुक्त रूप से 2/3 भार होता है।
- Standard Tax Slabs Multi-tier tax structure with principal slabs of 0%, 5%, 12%, 18%, and 28%, alongside special rates for precious metals (gold at 3%, rough diamonds at 0.25%). 0%, 5%, 12%, 18% और 28% के मुख्य स्लैब के साथ बहु-स्तरीय कर संरचना, साथ ही कीमती धातुओं (सोना 3%, रफ डायमंड 0.25%) के लिए विशेष दरें।
- Compensation Cess Levied on luxury and demerit goods (e.g., tobacco, aerated drinks, high-end cars) over and above the 28% slab to compensate states for revenue loss during the transition period. संक्रमण अवधि के दौरान राजस्व हानि के लिए राज्यों की भरपाई करने के लिए 28% स्लैब के ऊपर विलासिता और अहितकर वस्तुओं (जैसे तंबाकू, वातित पेय, उच्च-स्तरीय कारें) पर लगाया जाता है।
- Destination-Based Tax GST is a destination-based consumption tax, meaning tax revenue accrues to the state where the goods or services are ultimately consumed rather than where they are manufactured. जीएसटी एक गंतव्य-आधारित उपभोग कर है, जिसका अर्थ है कि कर राजस्व उस राज्य को मिलता है जहां वस्तुओं या सेवाओं का अंतिम उपभोग होता है, न कि जहां उनका निर्माण होता है।